Entsendung ins Ausland: Steuern
Steuerrecht für französische Expatriates in Großbritannien und englische Expatriates in Frankreich
Hier sind einige Informationen darüber, was Sie als Franzose, der nach Großbritannien ausgewandert ist, zu zahlen haben; die nachstehenden Informationen können sich im Laufe der Zeit ändern, so dass Sie sie nicht als begründet ansehen können; nur ein Steueranwalt kann Ihnen endgültige Informationen zum Zeitpunkt T geben.
Wir sind keine Steuerexperten und stellen hier Informationen bereit, die wir für richtig halten, aber nur zu Informationszwecken und niemals formell.
Wenn Sie in Frankreich steuerlich ansässig sind, d. h. mindestens sechs Monate und einen Tag pro Jahr in Frankreich leben, müssen Sie eine französische Steuererklärung abgeben, hauptsächlich um die Steuer auf Ihr Einkommen, Ihre Dividenden, mögliche Immobilienverkäufe oder auf persönliches Vermögen abzudecken. Wie im Vereinigten Königreich müssen Sie möglicherweise auch Steuern auf Kapitalgewinne aus der Veräußerung oder dem Verkauf von Vermögenswerten zahlen.
Wenn Sie eine Firma im Vereinigten Königreich haben und dort eine echte wirtschaftliche Aktivität generiert haben (Schaffung einer wirtschaftlichen Substanz in England, Schottland, Irland, …), müssen Sie als in Frankreich steuerlich ansässige Person im Vereinigten Königreich Körperschaftssteuer und andere Steuern zahlen und in Frankreich Einkommensteuer, Flat-Tax und/oder Dividendensteuer (je nachdem, wie Sie sich für eine persönliche Vergütung entschieden haben) zahlen. (Dies muss Ihnen von Ihrem Steueranwalt bestätigt werden).
Wenn Sie ein Unternehmen in Großbritannien haben und keine echte Geschäftstätigkeit in Großbritannien ausgeübt haben (Gründung einer Wirtschaftssubstanz in England, Schottland, Irland usw.), geht die französische Steuerbehörde davon aus, dass Ihre Geschäftstätigkeit standardmäßig in Frankreich ausgeübt wird, und Ihr englisches Unternehmen wird in Frankreich genauso besteuert, als wenn Sie Ihr Unternehmen in Frankreich gegründet hätten, und Sie zahlen natürlich auch in Frankreich Einkommensteuer und/oder Dividendensteuer (je nach Ihrer persönlichen Wahl der Vergütung). Zu diesen Steuern können noch Strafzahlungen hinzukommen, wenn das Geschäft nicht in England, sondern in Frankreich betrieben wird. In diesem Fall wissen wir nicht, ob die englischen Behörden die englische Körperschafts- und Gewerbesteuer einfordern können oder nicht. (Dies muss von Ihrem Steueranwalt bestätigt werden).
Wirtschaftssubstanz :
Wirtschaftliche Substanz” bedeutet, dass Handelsgesellschaften in dem Land, in dem sie steuerlich ansässig sind, eine tatsächliche Präsenz haben und wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben müssen. Die tatsächliche wirtschaftliche Präsenz wird durch die Belegung von Räumlichkeiten, Büros, Lagern, die Einstellung von Mitarbeitern, die Installation von Bürotechnik und insbesondere die Organisation einer materiellen und immateriellen Tätigkeit belegt.
Doppelbesteuerungsabkommen
Seit Dezember 2009 haben das Vereinigte Königreich und Frankreich ein Doppelbesteuerungsabkommen, was bedeutet, dass Sie es rechtlich vermeiden können, für dasselbe Einkommen in beiden Ländern besteuert zu werden – aber Sie werden irgendwo Steuern zahlen müssen.
Sind Sie steuerlich in Frankreich ansässig?
Wenn Sie länger als 183 Tage in Frankreich leben, werden Sie als steuerlich in Frankreich ansässig betrachtet. Sie können auch als steuerlich in Frankreich ansässig betrachtet werden, wenn ungeachtet der Aufenthaltsdauer festgestellt wird, dass Frankreich Ihr Hauptwohnsitz ist.
Der Hauptwohnsitz hängt von vielen Faktoren ab, z. B. davon, wo Ihre wichtigsten Vermögenswerte untergebracht sind, wo sich Ihre persönlichen und beruflichen Interessen konzentrieren und wo z. B. Ihr Unternehmen seinen Sitz hat oder wo Ihre Familie lebt.
Informationen zur Einkommensteuer
Dauerhaft in Frankreich ansässige Personen sind verpflichtet, auf ihr weltweites Einkommen Einkommensteuer zu zahlen. Einer der Hauptunterschiede zwischen der Einkommensteuer in Frankreich und der Einkommensteuer in Großbritannien besteht darin, dass die Einkommensteuer in Frankreich im Gegensatz zu Großbritannien auf der Grundlage des Haushaltseinkommens berechnet wird – und nicht auf der Grundlage des Einkommens der einzelnen Familienmitglieder.
Die zu zahlende Einkommensteuer richtet sich nach der Anzahl der Personen im Haushalt, d. h.: Gesamteinkommen des Haushalts (Personen, die Einkommen erzielen) geteilt durch die Anzahl der “Anteile ” im Haushalt (Anzahl der Personen, die im Haushalt leben). In der Regel entspricht eine Person einem Anteil, mit Ausnahme der ersten beiden Kinder, die als ein halber Anteil gezählt werden. (Dieser Begriff muss von Ihrem Steueranwalt bestätigt werden).
Wenn Sie also ein Haushalt mit zwei Erwachsenen und einem Kind sind, wird Ihre Einkommensteuerklasse berechnet, indem das Gesamteinkommen durch 2,5 geteilt wird (d. h. zwei Anteile und ein halber Anteil für das erste Kind). Dies wird mit einem Haushalt mit zwei Erwachsenen und fünf Kindern verglichen: Berechnungsmethode: geteilt durch 6 (zwei Anteile für beide Elternteile, ein Anteil für die ersten beiden Kinder und drei Anteile für die nächsten drei Kinder). (Dieser Begriff der Anteile muss Ihnen von Ihrem Steueranwalt bestätigt werden).
Allerdings müssen beide Erwachsenen verheiratet oder verpartnert sein, ansonsten kann nur ein Elternteil die steuerliche Verantwortung für den Haushalt beanspruchen.
Sobald die Steuerklasse festgelegt ist, kann dann die Steuerberechnung erfolgen.
Ein weiterer wichtiger Unterschied zwischen der britischen und der französischen Einkommensteuer ist, dass in Frankreich alle Haushaltsmitglieder verpflichtet sind, eine Einkommensteuererklärung abzugeben. Auch wenn die Steuer jetzt für verschiedene Einkommensarten an der Quelle abgezogen wird (Prélèvement A la Source), ist eine endgültige Steuererklärung immer noch obligatorisch und entscheidet darüber, ob Sie dem Finanzamt noch Geld schulden oder ob Sie Anspruch auf eine Rückerstattung haben.
Das französische Steuerjahr und Steuererklärung
Das französische Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr (d. h. von Januar bis Dezember) und die Steuererklärungen müssen bis Ende Mai eingereicht werden, wenn Sie sie offline einreichen, oder bis Ende Juni, wenn Sie sie online einreichen. (Prüfen Sie, ob die Offline-Einreichung noch möglich ist)
Strafen für verspätete Produktion
Wenn Sie Ihre Steuererklärung zu spät einreichen, können Sie mit einer Geldstrafe in Höhe von 10 % Ihrer Steuerschuld belegt werden.
Zahlung der Einkommensteuer
Glücklicherweise zwingt Sie die französische Regierung nicht dazu, Ihre Steuer in einer einzigen Zahlung zu entrichten; Sie haben das Recht auf eine Ratenzahlung. Sie werden jedoch aufgefordert, im Voraus zu zahlen.
Andere Steuern für Expatriates in Frankreich
Zusätzlich zu Ihrer Einkommensteuer müssen Sie auch sowohl eine Fernsehsteuer als auch eine Wohnsteuer zahlen.
TV-Steuer (Rundfunkgebühr)
Wie im Vereinigten Königreich müssen Sie, wenn Sie einen Fernseher besitzen, eine Fernsehsteuer zahlen. Es wird davon ausgegangen, dass jeder Haushalt ein Fernsehgerät im Haushalt hat. Wenn Sie also kein Fernsehgerät besitzen, müssen Sie dies in Ihrer Einkommensteuererklärung als solches angeben.
Wohnsteuer
Die Wohnsteuer wird für jede Immobilie in Frankreich fällig, unabhängig davon, ob es sich um einen Hauptwohnsitz handelt oder nicht, und ist vom Bewohner zu zahlen. Sie muss im Oktober gezahlt werden.
Andere Steuern für Expatriates in Frankreich
Zusätzlich zu den oben genannten Steuern können Sie in Frankreich noch eine Reihe weiterer Steuern zahlen müssen, darunter die Kapitalertragssteuer, die Vermögenssteuer, die Erbschaftssteuer, die Grundsteuer namens taxe foncière, …
Die Grundsteuer ist eine Steuer, die von den Eigentümern zu entrichten ist, unabhängig davon, ob sie in der Immobilie wohnen oder nicht. Wie bei der Wohnsteuer wird die Höhe der fälligen Steuer berechnet, indem die durchschnittlichen Mietkosten in Ihrer Region mit einem von der Gemeinde festgelegten Prozentsatz multipliziert werden.
Wir werden uns in einem anderen Dossier mit der englischen Besteuerung eines französischen Expatriates befassen, der sich dauerhaft in Großbritannien niedergelassen hat.
Aktualisiert am 20. Dezember 2022