Holding für die universelle Übertragung von Vermögenswerten

Sie beabsichtigen, die Aktiva und Passiva Ihres französischen Unternehmens auf ein anderes Unternehmen zu übertragen. Erfahren Sie mehr über die Grenzüberschreitende TUP

Diese Gesellschaft, die so genannte aufnehmende Gesellschaft, wird alleiniger Gesellschafter Ihrer französischen Gesellschaft, bevor diese aufgelöst wird.

Bei der aufnehmenden Gesellschaft kann es sich um eine französische oder ausländische Gesellschaft handeln, die einem Erwerber oder Ihnen selbst gehört.

Diese Gesellschaft wird also eine Holdinggesellschaft sein.

Wir können diese Holdinggesellschaft innerhalb von 24 bis 48 Arbeitsstunden in London gründen.

Unterschied zwischen TUP und TUP-transfrontalière :

Wenn die aufnehmende Gesellschaft (Holding, Alleinaktionär, Tuppant, Übernehmer, usw.) französisch ist und die Auflösung der französischen Tochtergesellschaft (aufgenommen, Tuppant, Übernehmer, usw.) beschlossen wird, handelt es sich um eine Transmission Universelle de Patrimoine (TUP).

Wenn die aufnehmende Gesellschaft (Holding, Alleinaktionär, Tuppant, Übernehmer usw.) ausländisch ist und die Auflösung der französischen Tochtergesellschaft (aufgenommen, Tuppant, Übernehmer usw.) beschlossen wird, handelt es sich um eine Transmission Universelle de Patrimoine transfrontalière (TUP-transfrontalière).

Ein TUP oder eine TUP-Transfrontalière kann zum Beispiel in einer Situation entstehen, in der sich das übernommene Unternehmen in Schwierigkeiten befindet und gerettet werden muss.

Diese Rettung ist, wenn sie gut vorbereitet und durchgeführt wird – was das Ziel ist -, sowohl für den Aktionär als auch für die Gläubiger besser als eine Zwangsliquidation. Für den Aktionär sollte die Übernahme des Unternehmens ein Sprungbrett, eine Herausforderung, eine Lösung sein, um seine Aktivitäten zu entwickeln, die Vermögenswerte zu erhalten und die Eventualverbindlichkeiten des übernommenen Unternehmens zu absorbieren; für die Gläubiger bleiben ihre Forderungen, falls vorhanden, fällig und zahlbar.

Wenn Sie der Eigentümer der Holding sind, können Sie die Aktiva und Passiva Ihres ehemaligen französischen Unternehmens verwalten, was Sie jedoch nicht von Ihren steuerlichen Pflichten befreit. Wenn Sie in Frankreich steuerlich ansässig sind, haben Sie Steuerpflichten in Frankreich: Sie müssen Ihre Steuern in Frankreich zahlen. Wenn Ihre Holdinggesellschaft in dem Land, in dem sie registriert ist, nicht tatsächlich ansässig ist (physische Präsenz und wirtschaftliche Substanz: Büro(s), Räumlichkeiten, Angestellte und/oder Sie selbst, Tätigkeit), wird sie de facto (standardmäßig) als in dem Land Ihres steuerlichen Wohnsitzes ansässig betrachtet.

Wenn Ihre britische Holdinggesellschaft Dividenden von einer nichtbritischen Tochtergesellschaft erhält, ist ein Teil davon von der Dividendensteuer befreit (bis zu -95 %), solange Ihre Gesellschaft eine Holdinggesellschaft ist (vorbehaltlich eines Steuerabkommens zwischen dem Vereinigten Königreich und dem Land, in dem die Tochtergesellschaft ihren Sitz hat).

Damit Ihre englische Gesellschaft ihren Holding-Status nach der Auflösung Ihrer französischen Gesellschaft beibehalten kann (wenn Ihre Holding-Gesellschaft die französische Gesellschaft aufgelöst hat), muss Ihre englische Gesellschaft mindestens eine Tochtergesellschaft haben. Im Falle eines grenzüberschreitenden TUP ist die Auflösung der Tochtergesellschaft (Ihrer Gesellschaft) zwingend erforderlich; die Löschung kann über die gesetzliche 30-Tage-Frist hinaus (Rückgriffsrecht der Gläubiger) oder kurzfristig (um die Weiterführung der Geschäfte zu ermöglichen) erfolgen.

Wenn Ihre Tochtergesellschaft aufgelöst wird und die Holdinggesellschaft Ihnen gehört, liegt es an Ihnen, eine Tochtergesellschaft zu gründen oder Anteile an einer anderen Gesellschaft zu erwerben.

Wir können diese Tochtergesellschaft in Frankreich, Schottland oder Irland gründen.

In diesem Fall verliert Ihre englische Gesellschaft ihren Holding-Status und wird zu einer klassischen LTD- oder LLP-Gesellschaft (siehe unsere Seite: Gründung einer Tochtergesellschaft).

„Dividenden, die ein britisches Unternehmen erhält, sind im Allgemeinen von der Körperschaftssteuer befreit. Dies gilt auch für Dividenden, die sie von nichtbritischen Unternehmen erhalten.“

https://www.eaiinternational.org/public_files/prodyn_img/royaume-uni.pd

„Werden Dividenden von einer französischen Gesellschaft an eine britische Gesellschaft ausgeschüttet, die direkt oder indirekt mindestens 10 % des Kapitals der französischen Gesellschaft hält, wird in Frankreich in Anwendung des Abkommens keine Quellensteuer fällig.

https://www.impots.gouv.fr/sites/default/files/media/1_metier/5_international/brexit/20210313_faq_brexit_nid_13663_professionnels.pdf

Haager Übereinkommen – 1992 – Dekret 92-521 „Jede natürliche oder juristische Person mit Wohnsitz in der Europäischen Gemeinschaft hat das Recht, in einem Land ihrer Wahl eine Gesellschaft zu gründen, ohne dort steuerlich ansässig sein zu müssen“.

Erfahren Sie mehr über britische Holdinggesellschaften*.

Auch nach dem Austritt aus der Europäischen Union ist das Vereinigte Königreich ein attraktiver Standort für die Gründung einer internationalen Holdinggesellschaft, da es nicht nur ein relativ stabiles rechtliches, politisches und wirtschaftliches System bietet, sondern auch über ein attraktives Steuersystem und ein umfangreiches Netz von Steuerabkommen mit dem Rest der Welt verfügt.

Dieses Netz von Steuerabkommen erstreckt sich auf alle europäischen Länder und sieht in den meisten Fällen günstige und unkomplizierte gegenseitige Steuervereinbarungen vor. Vor allem aber bringt das Vereinigte Königreich eine unbestreitbare internationale Geschäftserfahrung und ein globales und praktisch unausweichliches Geschäftsnetzwerk mit, das entgegen allen Erwartungen seit dem Brexit weiter ausgebaut wird.

Der Standort einer Holdinggesellschaft ist eine wichtige Überlegung bei jeder internationalen Struktur, bei der geplant ist, in einem sicheren, gut regulierten Umfeld zu operieren, das zudem von einer minimalen Besteuerung der professionellen Einkommensströme profitiert.

England :

befreit in den meisten Ländern einen großen Teil der von Tochtergesellschaften erhaltenen Dividenden,
erhebt keine Kapitalertragssteuer auf den Verkauf von Handels-Tochtergesellschaften,
erhebt keine Kapitalertragssteuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Anteilen an Holdinggesellschaften durch gebietsfremde Anteilseigner, mit Ausnahme von Unternehmen im Vereinigten Königreich, die reich an Immobilien sind,
bietet erhebliche Erleichterungen für Unternehmensgründungen,
bietet erhebliche Erleichterungen für qualifizierte Forschungs- und Entwicklungsausgaben,
bietet die Möglichkeit einer Steuerbemessungsgrundlage für nicht im Vereinigten Königreich ansässige natürliche Personen, die ins Vereinigte Königreich kommen, z. B. als Geschäftsführer von Holdinggesellschaften.

Netzwerk von Steuerabkommen

Das Vereinigte Königreich verfügt über das weltweit größte Netz von Doppelbesteuerungsabkommen.

In vielen Fällen, in denen ein britisches Unternehmen mehr als 10 % des Aktienkapitals einer ausländischen Tochtergesellschaft hält, wird der Steuersatz für professionelle Dividenden erheblich reduziert.

Das Vereinigte Königreich ist aus der Europäischen Union ausgetreten, hat aber bereits seit langem Steuerabkommen mit allen europäischen Ländern abgeschlossen, die in vielen Fällen die Quellensteuer auf ein sehr niedriges Niveau senken.

Steuerbefreiung für Dividenden aus ausländischen Berufseinkünften*Kleinunternehmen

Als Kleinunternehmen gelten Unternehmen mit weniger als 50 Beschäftigten, die eines oder beide der folgenden Kriterien erfüllen

unten stehende finanzielle Kriterien:

Umsatz unter 10 Millionen Euro
Bilanzsumme unter 10 Millionen Euro

Kleine Unternehmen kommen in den Genuss einer sehr weitreichenden Steuerbefreiung für ausländische Unternehmensdividenden, wenn diese aus einem Gebiet stammen, das ein (Nicht-)Doppelbesteuerungsabkommen mit dem Vereinigten Königreich abgeschlossen hat, das einen Nichtdiskriminierungsartikel enthält. Das Vereinigte Königreich hat Abkommen mit über 130 Ländern geschlossen.

Mittelgroße und große Unternehmen

Eine sehr bedeutende Befreiung von der Besteuerung ausländischer Dividenden gilt, wenn die Dividenden unter eine der relevanten Dividendenkategorien fallen, darunter:

Dividenden, die von einem Unternehmen gezahlt werden, das von dem begünstigten Unternehmen im Vereinigten Königreich kontrolliert wird
Dividenden, die in Bezug auf Stammaktien gezahlt werden
nicht rückzahlbares Kapital
die meisten Portfolio-Dividenden
Dividenden aus nicht berücksichtigten Operationen

Wenn die Befreiungsklassen nicht gelten, unterliegen ausländische Dividenden, die ein britisches Unternehmen erhält, der britischen Körperschaftssteuer. Allerdings werden ausländische Steuererleichterungen gewährt, wenn das britische Unternehmen mindestens 10 % der Stimmrechte des ausländischen Unternehmens kontrolliert.

Keine Quellensteuer

Das Vereinigte Königreich erhebt keine Quellensteuer auf die Ausschüttung von Dividenden an Aktionäre oder Muttergesellschaften. Unabhängig davon, wo auf der Welt der Aktionär ansässig ist.

Kapitalertragssteuer

Auf die Veräußerung von Tochtergesellschaften durch eine Holdinggesellschaft einer Handelsgruppe wird keine Kapitalertragssteuer erhoben, sofern die Voraussetzungen für die „substantial shareholding exemption“ (SSE) erfüllt sind.

Um als wesentlicher Anteilseigner zu gelten, muss eine Gesellschaft während der letzten zwei Jahre vor der Veräußerung mindestens 10 % der Stammaktien der Gesellschaft für einen zusammenhängenden Zeitraum von 12 Monaten gehalten haben.

Um in den Genuss dieser Befreiung zu kommen, muss die Investmentgesellschaft unmittelbar nach der Veräußerung noch die Holdinggesellschaft einer Handelsgruppe oder selbst eine Handelsgesellschaft sein. Handelt es sich nicht mehr um eine Handelsgesellschaft oder ein Mitglied einer Handelsgruppe, sollte die Holdinggesellschaft unverzüglich aufgelöst werden, um die Befreiung in Anspruch nehmen zu können.

Verkauf von Anteilen der Holdinggesellschaft

Das Vereinigte Königreich erhebt keine Kapitalertragssteuer auf den Verkauf von Anteilen an einer Holdinggesellschaft, die im Vereinigten Königreich ansässig ist und sich im Besitz von Nichtansässigen befindet. Wenn die Holdinggesellschaft selbst von nichtbritischen Eigentümern (persönlich oder geschäftlich) veräußert wird, fällt daher keine britische Kapitalertragssteuer an.

Gesetzgebung für kontrollierte ausländische Unternehmen (CFC) im Vereinigten Königreich

Umgehungsvorschriften, bekannt als Controlled Foreign Company (CFC)-Vorschriften, verhindern, dass im Vereinigten Königreich ansässige Unternehmen Gewinne in Ländern mit sehr niedrigen Steuersätzen anhäufen.

Die britischen CFC-Gesetze gelten für :

die SECs gegen die künstliche Umleitung von Gewinnen aus dem Vereinigten Königreich ins Visier nehmen und mit einer Steuer belegen,
ausländische Gewinne ganz oder teilweise zu befreien, wenn kein Risiko für die britische Steuerbemessungsgrundlage besteht
sicherstellen, dass Gewinne aus echten wirtschaftlichen Aktivitäten außerhalb des Vereinigten Königreichs im Vereinigten Königreich wenig oder gar nicht besteuert werden – ein wesentliches Element jeder Holdingregelung.

Gesetzgebung für kontrollierte ausländische Unternehmen (CFC) im Vereinigten Königreich

Die als Controlled Foreign Company (CFC)-Vorschriften bekannten Anti-Missbrauchsregeln verhindern, dass im Vereinigten Königreich ansässige Unternehmen Gewinne in Ländern mit sehr niedrigen Steuersätzen anhäufen.

Schlussfolgerung

Die Gründung einer Holdinggesellschaft im Vereinigten Königreich ist aus folgenden Gründen sehr wünschenswert:

das umfangreiche Netz von (Doppel-)Steuerabkommen des Vereinigten Königreichs,
vollständige oder teilweise Steuerbefreiung für britische Unternehmensdividenden,
Befreiung von der Kapitalertragssteuer für Handelsgesellschaften,
keine Quellensteuer,
keine Kapitalertragssteuer auf den Verkauf von Aktien einer Holdinggesellschaft durch ausländische Aktionäre.

*Die oben genannten Informationen können ungenau sein oder sich ändern, insbesondere aufgrund neuer staatlicher Vorschriften, und gelten daher als nicht vertraglich bindend. Es wird dringend empfohlen, vor der Bestellung einer Beteiligung einen Steueranwalt zu konsultieren, was wir nicht sind. Sollten Sie auf dieser Seite falsche Informationen finden, teilen Sie uns dies bitte mit.

Anteilseigner ausländischer Gesellschaften werden darauf hingewiesen, dass die Einkommensteuer, die Dividendensteuer und die Abgeltungssteuer im Land ihres steuerlichen Wohnsitzes entrichtet werden müssen. Wenn es der ausländischen Gesellschaft an wirtschaftlicher Substanz fehlt, müssen die Aktionäre die Körperschaftssteuer in ihrem Wohnsitzland zahlen.

Der Einsatz eines Bevollmächtigten (designated agent) ist in Frankreich verboten, wenn er keine wirkliche Funktion hat. Bevor Sie einen Auftrag erteilen, sollten Sie einen Anwalt konsultieren; der steuerliche Wohnsitz des/der Eigentümer(s) des Unternehmens, der Ort, an dem das Unternehmen tatsächlich gegründet, gegründet, eingestellt und aktiv ist, sind Faktoren, die den Einsatz eines oder mehrerer Nominees (designierte Vertreter) verhindern können. Ein französischer Expatriate in London, der seinen steuerlichen Wohnsitz in London hat, kann beispielsweise die Dienste eines Nominees in Anspruch nehmen, sofern das Projekt von seinem Anwalt bestätigt wird; ein steuerlich ansässiger Franzose hingegen ist nicht berechtigt, die Dienste eines Nominees in Anspruch zu nehmen, wenn dieser keine tatsächliche, präzise, rechtliche und offizielle Funktion innerhalb des Unternehmens hat.

(1) Bitte beachten Sie: Wir erteilen keine Beratung, insbesondere keine Steuerberatung, zum grenzüberschreitenden TUP und/oder zur Gründung einer extraterritorialen Gesellschaft; Sie sollten sich von einem Steueranwalt beraten lassen, bevor Sie einen TUP oder eine extraterritoriale Gesellschaft bei uns bestellen. Ein grenzüberschreitender TUP muss durch ein wirtschaftliches Interesse gerechtfertigt sein: ein triftiger Grund für einen TUP; Sie können Ihre Insolvenz nicht organisieren oder Vermögenswerte und Verbindlichkeiten ohne Gegenleistung übertragen. Die Gesellschaft, auf die Sie die Vermögenswerte Ihres Unternehmens übertragen, muss einen wirtschaftlichen Grund für die Übernahme Ihres Unternehmens haben: ähnliche Tätigkeiten, Holding (Verwaltung, Finanzierung), Bündelung der Betriebskosten, Humanressourcen, Infrastruktur (bewegliche (Büros), Immobilien), Kundenkreis, Mehrwert, Know-how, Kundenbeziehungen, geistiges Eigentum usw. Die Gründung einer Offshore-Gesellschaft bleibt Ihr Eigentum, wenn Sie der wirtschaftliche Eigentümer sind: Sie sind gegenüber den Behörden des Landes, in dem Sie steuerlich ansässig sind, rechenschaftspflichtig, auch wenn Sie nur einen Teil der Offshore-Gesellschaft besitzen. Bei grenzüberschreitenden TUPs kommen zu den Verfahrenskosten (890 € ohne MwSt.) noch die Kosten für die rechtliche Anzeige (ca. 290 € ohne MwSt.) hinzu; wenn Sie keine Holdinggesellschaft haben, müssen Sie für deren Gründung zusätzlich 790 € ohne MwSt. einplanen.
Wir erstellen keine privaten Urkunden: Sie füllen ein Formular aus, aus dem die entsprechenden Dokumente hervorgehen. Diese Dokumente wurden bereits mehrfach von einem Rechtsanwalt geprüft und haben es uns ermöglicht, mehrere erfolgreiche grenzüberschreitende TUPs vor den zuständigen Gerichten durchzuführen. Für die Online-Registrierung eines TUP müssen Sie eine zusätzliche Gebühr von 490 € (ohne MwSt.) entrichten.