Wenn grenzüberschreitendes Arbeiten in Europa der erste Schritt eines Auswanderungsprojekts ist

Es ist ein Irrtum zu glauben, dass alle ausländischen Firmeninhaber das Ziel haben, ihre Geschäfte steuerlich zu optimieren.

Es wird zu schnell eine Abkürzung in Bezug auf andere Erwartungen und Motivationen gemacht, die praktischer sind oder Teil eines persönlichen oder beruflichen Projekts, z. B. eines Auslandsaufenthalts, sind.

Es gibt immer mehr Führungskräfte, die ihr Heimatland oder das Land, in dem sie steuerlich ansässig sind, verlassen möchten, um andere Orte und Gebiete zu erobern, wenn nicht sogar um einen anderen Lebensstil zu finden, ihre Gewohnheiten zu ändern, ihrem Geschäft einen anderen Rahmen zu geben, vielleicht sogar neue Horizonte zu erschließen, andere Mentalitäten zu entdecken, von lokalen Hilfsangeboten zu profitieren usw.

In einer Zeit, in der sich die Welt immer mehr für internationale Wirtschaftsmodelle öffnet (Outsourcing, Offshoring, spezifisches Recht auf Extraterritorialität, Internationalisierung von Prozessen, …), in der Grenzen kein Hindernis mehr für ehrgeizige Projekte darstellen und Staaten trotz des Willens zur Vereinheitlichung miteinander konkurrieren, wird mit gutem Beispiel vorangegangener unternehmerischer Kühnheit.

Viele Führungskräfte, insbesondere von Start-ups, gründen reflexartig eine grenzüberschreitende Gesellschaft in Europa (in oder in der Nähe der Europäischen Union), in dem begehrten Land, um ihre zukünftige “Migration” vorzubereiten und zu organisieren, die oft ganz einfach aus dem modernen Konzept der Globalisierung hervorgeht.

Die Gründung einer grenzüberschreitenden Gesellschaft in Europa (in oder in der Nähe der Europäischen Union), ein Rechtsrahmen, den der Gesetzgeber bereits seit 1992 vorsieht (1), kann also durchaus aus persönlichen Motiven, aus Gründen der beruflichen Selbstverwirklichung, aber auch aus Marktbedürfnissen heraus erfolgen.

Freier Waren- und Personenverkehr (2) ist eine natürliche, aber anspruchsvolle Doktrin, die hier ihre volle Bedeutung erlangt.

Ein Auslandsaufenthalt ist ein Lebensprojekt, das evaluiert und gut vorbereitet werden muss.

Bei der Gründung einer extraterritorialen Gesellschaft ist der Eigentümer einer solchen Gesellschaft, sofern er nicht in dem Land steuerlich ansässig ist, in dem die Gesellschaft registriert ist, und sofern die Gesellschaft noch nicht aktiv ist, Eigentümer einer Gesellschaft, die als ausländisch angesehen werden kann.

Dieses Unternehmen wird ein genaueres Steuerprofil haben, wenn es seine Tätigkeit aufnimmt:

1. Wenn der Eigentümer mehr als sechs Monate pro Jahr in das Land auswandert, in dem sein Unternehmen registriert ist, spricht man nicht mehr von Offshoring, sondern von grenzüberschreitenden Aktivitäten in Europa (in oder in der Nähe der Europäischen Union); der Eigentümer und sein Unternehmen können alle länderspezifischen Steuern zahlen.
2. Wenn der Eigentümer der Offshore-Gesellschaft weiterhin in seinem Heimatland oder in einem anderen Land als dem, in dem seine Gesellschaft ansässig ist, steuerlich ansässig ist, die Gesellschaft ihre wirtschaftliche Substanz organisiert hat (3) und verkauft seine Produkte oder Dienstleistungen außerhalb des Landes, in dem es ansässig ist, dann ist dieses Unternehmen ein grenzüberschreitendes Unternehmen in Europa (in oder in der Nähe der Europäischen Union), das ins Ausland verlagert wurde, d. h. ein ausländisches Unternehmen.

1. Wenn der Eigentümer der oben genannten Gesellschaft weiterhin in seinem Heimatland oder in einem anderen Land als dem, in dem seine Gesellschaft ansässig ist, steuerlich ansässig ist, und die Gesellschaft ihre wirtschaftliche Substanz nicht organisiert hat (3) und verkauft seine Produkte und/oder Dienstleistungen innerhalb und außerhalb des Landes, in dem es seinen Sitz hat, dann ist dieses Unternehmen ein grenzüberschreitendes Unternehmen in Europa (in oder in der Nähe der Europäischen Union), das seinen Sitz ins Ausland verlegt hat, d. h. ein ausländisches Unternehmen. In diesem Fall wird davon ausgegangen, dass die Gesellschaft in Bezug auf bestimmte Länder nur in dem Land existiert, in dem der Eigentümer der Gesellschaft steuerlich ansässig ist. Die Geschäftstätigkeit der Gesellschaft wird standardmäßig als in dem Land organisiert angesehen, in dem der Eigentümer der Gesellschaft steuerlich ansässig ist. In solchen Fällen kann es je nach Land zu einer Doppelbesteuerung kommen.

   Die wirtschaftliche Substanz (Ort, an dem die Tätigkeit tatsächlich organisiert ist: Räumlichkeiten, Angestellte, …) (3), die den Staat der Besteuerung der Gesellschaft überwiegend bestimmt.

   Die extraterritoriale Verlagerung einer Tätigkeit ohne Organisation der wirtschaftlichen Substanz (3), wodurch de facto die Berechtigung zur Besteuerung des Unternehmens im Land des steuerlichen Wohnsitzes des oder der Eigentümer des Unternehmens zurückgegeben wird.

   Daher sollte man sein Geschäftsmodell und die steuerlichen Konsequenzen gut überdenken, wenn man plant, eine grenzüberschreitende Gesellschaft in Europa (in oder in der Nähe der Europäischen Union) zu gründen oder ins Ausland zu gehen.

2. Sie beabsichtigen, ein Unternehmen im Ausland zu gründen, ohne dort ein Geschäft aufzubauen (3), ohne persönlich und steuerlich in dem Land zu leben, in dem das Unternehmen ansässig ist, und die Möglichkeit, Steuern auf Gewinne und Einkommen zu vermeiden, ist eine reine Illusion.

3. Wenn der Eigentümer der Gesellschaft nicht im Gastland der Gesellschaft steuerlich ansässig ist, die Gesellschaft aber ihre Produkte oder Dienstleistungen insbesondere in dem Land verkauft, in dem sie registriert ist und ihre wirtschaftliche Substanz organisiert hat;nbsp;(3), dann kann man das Unternehmen als Onshore-Unternehmen betrachten, das seine Körperschaftssteuer in seinem Gastland zahlt. Der Eigentümer zahlt seine Steuern in dem Land, in dem er steuerlich ansässig ist.
4. Ein weiterer Fall ist das Nearshoring :Dieser Begriff bezeichnet die direkte oder externe Auslagerung der Tätigkeit eines Unternehmens  ohne Gründung einer juristischen Person (Tochtergesellschaft) in dem Land, in das die Tätigkeit (Herstellung, Verwaltung, Management usw.) teilweise oder vollständig verlagert wird, bleibt das Unternehmen im Falle der direkten Auslagerung vollständig in dem Land besteuert, in dem es registriert ist. Im Falle der Gründung einer Tochtergesellschaft wird diese in ihrem Gastland besteuert, natürlich immer auf der Grundlage der tatsächlichen Existenz der wirtschaftlichen Substanz (3), wird gegebenenfalls die Muttergesellschaft (Holding) besteuert. Im Falle einer Unterauftragsvergabe, die von einem Unternehmen übernommen wird, das rechtlich und steuerlich vom Auftraggeber (Kunden) unabhängig ist, wird das Unterauftragsunternehmen für seine eigenen Aktivitäten besteuert.