Expatriación: fiscalidad
Fiscalidad para expatriados franceses en el Reino Unido y británicos en Francia
Voici quelques infos de ce que vous aurez à payer si vous êtes français, expatrié au Royaume-Uni ; les éléments d’informations ci-dessous sont susceptibles d’évolutions réglementaires dans le temps, vous ne pouvez donc les considérer comme fondées, seul un avocat fiscaliste pourra vous donner des informations définitives à « l’instant T ».
Nous ne sommes pas fiscalistes et apportons ici des informations qui nous semblent correctes, mais qu’à titre informatif et jamais formelles.
Si vous êtes un résident fiscal français, c’est-à-dire que vous vivez en France au moins 6 mois et un jour par an, vous devrez remplir une déclaration d’impôt française, principalement pour couvrir l’impôt sur vos revenus, dividendes, ventes immobilières éventuelles ou sur un patrimoine personnel. Comme au Royaume-Uni, vous pouvez également être redevable de l’impôt sur les gains en capital provenant de la cession ou de la vente d’actifs.
Si tiene una sociedad en el Reino Unido y ha generado una actividad económica real en este territorio (creación de una sustancia económica en Inglaterra, Escocia, Irlanda, etc.), como residente fiscal francés, tendrá que pagar el impuesto de sociedades y otros impuestos en el Reino Unido y pagará el impuesto sobre la renta, el impuesto a tanto alzado y/o el impuesto sobre dividendos en Francia (en función de su elección de remuneración personal). (Deberá confirmarlo con su abogado fiscalista).
Si tiene una sociedad en el Reino Unido y no ha generado ninguna actividad económica real en este territorio (creación de una sustancia económica en Inglaterra, Escocia, Irlanda, etc.), como residente fiscal francés, las autoridades fiscales francesas considerarán que su actividad se desarrolla, por defecto, en Francia y su sociedad inglesa tributará entonces en Francia, del mismo modo que si hubiera creado su sociedad en Francia y también pagará, por supuesto, el impuesto sobre la renta y/o el impuesto sobre los dividendos en Francia (en función de su elección de remuneración personal). A estos impuestos pueden añadirse sanciones si la actividad por defecto no es inglesa sino francesa. En este caso concreto, no sabemos si las autoridades inglesas podrán o no reclamar el impuesto de sociedades inglés y otros impuestos. (Esto debe confirmarlo su abogado fiscal).
Sustancia económica:
Sustancia económica” significa que las sociedades mercantiles deben tener una presencia real y llevar a cabo actividades económicas en el país en el que son residentes a efectos fiscales. La realidad de una presencia económica se justifica por la ocupación de locales, oficinas, almacenes, la contratación de empleados, la instalación de equipos de oficina y, en particular, la organización de una actividad material e inmaterial.
Convenio de doble imposición
Desde diciembre de 2009, el Reino Unido y Francia tienen un convenio de doble imposición, lo que significa que legalmente puede evitar tributar por los mismos ingresos en ambos países, pero tendrá que pagar impuestos en algún sitio.
¿Es residente fiscal en Francia?
Si vive en Francia más de 183 días, se le considerará residente fiscal francés. También se le puede considerar residente fiscal francés si, a pesar del tiempo de residencia, se establece que Francia es su residencia principal.
La residencia principal depende de muchos factores, como dónde se encuentran sus principales activos, dónde se concentran sus intereses personales y profesionales y, por ejemplo, dónde tiene su sede su empresa o dónde vive su familia.
Información sobre el impuesto sobre la renta
Los residentes permanentes en Francia están obligados a pagar el impuesto sobre la renta por sus ingresos en todo el mundo. Una de las principales diferencias entre el impuesto sobre la renta en Francia y en el Reino Unido es que, a diferencia del Reino Unido, el impuesto sobre la renta en Francia se calcula sobre la base de los ingresos de la unidad familiar y no de los miembros individuales de la familia.
El impuesto sobre la renta adeudado se basa en el número de personas que componen el hogar, es decir: los ingresos totales del hogar (personas que generan ingresos) divididos por el número de “partes” del hogar (número de personas que viven en el hogar). En general, una persona equivale a una acción, excepto los dos primeros hijos, que se cuentan como media acción. (Este concepto de acciones debe confirmarlo con su abogado fiscalista).
Por tanto, si se trata de un hogar con dos adultos y un hijo, su tramo impositivo se calculará dividiendo los ingresos totales por 2,5 (es decir, 2 acciones y media acción para el primer hijo). En comparación con un hogar con dos adultos y cinco hijos: método de cálculo: dividido por 6 (dos cuotas para ambos progenitores, 1 cuota para los dos primeros hijos y 3 cuotas para los tres hijos siguientes). (Este concepto de cuotas debe confirmarlo su abogado fiscalista).
No obstante, ambos adultos deben estar casados o ser pareja de hecho; de lo contrario, sólo uno de los progenitores puede reclamar la responsabilidad fiscal de la unidad familiar.
Una vez establecido el tramo impositivo, se puede calcular el impuesto.
Otra diferencia importante entre el impuesto sobre la renta británico y el francés es que, en Francia, todos los miembros de la unidad familiar deben cumplimentar una declaración de la renta. Aunque en la actualidad el impuesto se deduce en origen para los distintos tipos de ingresos (Prélèvement A la Source), sigue siendo necesaria una declaración final de la renta, que decidirá si aún debe impuestos o tiene derecho a una devolución.
El año fiscal francés y la declaración de la renta
El año fiscal francés es el mismo que el año natural (es decir, de enero a diciembre) y las declaraciones de la renta deben presentarse antes de finales de mayo si las presenta fuera de línea o antes de finales de junio si las presenta por internet. (Compruebe si aún es posible la presentación fuera de línea).
Sanciones por presentar la declaración fuera de plazo
Si presenta la declaración de la renta fuera de plazo, se le impondrá una multa del 10% de la cuota tributaria.
Pago del impuesto sobre la renta
Afortunadamente, el Estado francés no le obliga a pagar el impuesto de una sola vez, sino que tiene derecho a fraccionarlo. Dicho esto, se le pedirá que pague por adelantado.
Otros impuestos para los expatriados en Francia
Además del impuesto sobre la renta, debe pagar el impuesto de televisión y el impuesto de habitación.
Impuesto de televisión (canon audiovisual)
Al igual que en el Reino Unido, si posee un televisor, debe pagar el impuesto de televisión. Se supone que todos los hogares tienen un televisor, así que si no lo tiene, debe declararlo como tal en su declaración de la renta.
Impuesto municipal
El impuesto municipal se paga por cada vivienda en Francia, sea o no residencia principal, y corre a cargo del ocupante. Debe pagarse en octubre.
Otros impuestos para expatriados en Francia
Además de los impuestos enumerados anteriormente, también puede estar sujeto a otros impuestos en Francia, como el impuesto sobre plusvalías, el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre sucesiones, el impuesto sobre bienes inmuebles denominado taxe foncière, etc.
El impuesto sobre bienes inmuebles es un impuesto que deben pagar los propietarios, vivan o no en el inmueble. Al igual que el impuesto de habitación, el importe del impuesto se calcula multiplicando el coste medio del alquiler en su región por un porcentaje fijado por la autoridad local.
En otra sección, examinaremos la fiscalidad de un expatriado francés que vive permanentemente en el Reino Unido.
Actualizado el 20 de diciembre de 2022