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Per la creazione di una società in Lituania, è possibile scegliere tra diverse entità giuridiche. La società a responsabilità limitata (UAB) è la forma giuridica più comune in Lituania per avviare un’attività (circa il 96% di tutti gli stabilimenti). In Lituania, una società a responsabilità limitata privata è chiamata UAB (uždaroji akcinė bendrovė) e significa società a responsabilità limitata.
Registrazione di una società in Lituania
Il Codice Civile della Repubblica di Lituania ha stabilito le norme giuridiche per la fondazione, lo status giuridico, gli organi di gestione e le loro competenze, la liquidazione e la riorganizzazione dei diversi tipi di società in Lituania.
Secondo il Codice Civile, tutte le imprese che operano in Lituania hanno lo status di persona giuridica. Una persona giuridica è definita come una società, un’istituzione o un organismo che può acquisire e esercitare diritti e obblighi a proprio nome.
Prima di creare un’impresa, è essenziale valutare e scegliere il tipo di impresa più adatto dal punto di vista legale ed economico, poiché questa scelta influirà non solo sull’importo del capitale proprio necessario, ma anche sullo status giuridico dell’impresa e su altre questioni relative all’attività.
La forma più comune di presenza commerciale in Lituania è una società a responsabilità limitata (UAB).
Ci sono quattro principali tipi di registrazione di società in Lituania per gli investitori stranieri, e sono i seguenti:
- società pubblica (AB) simile a una società a responsabilità limitata (LLC) o a una società per azioni (JSC)
- società privata (UAB)
- società in nome collettivo (TUB) o società in accomandita (KUB)
- filiale o ufficio di rappresentanza
Tutte le imprese devono registrarsi presso il Registro unificato delle persone giuridiche (il Registro), gestito dal Centro nazionale dei registri delle imprese.
Possiamo creare la tua società in Lituania.
Società a responsabilità limitata (UAB)
Il modo più comune per gli investitori stranieri di piccole dimensioni per investire nella Repubblica di Lituania è creare una società privata.
Capitale autorizzato
Alla creazione di una società a responsabilità limitata, il capitale sociale minimo è di 2.500 euro. Il capitale sociale minimo deve essere depositato su un conto bancario; almeno il 25% del capitale deve essere versato al momento della costituzione della società. Il capitale è diviso in azioni, che non possono essere negoziate o messe in vendita pubblicamente.
Fondatore
Una o più persone possono essere i fondatori (azionisti) di una società a responsabilità limitata. Il fondatore può essere residente o non residente della Repubblica di Lituania.
Status
Una società privata a responsabilità limitata è considerata una persona giuridica.
Responsabilità
Gli azionisti hanno una responsabilità limitata fino all’importo totale delle loro azioni.
Organo direttivo
Una società a responsabilità limitata è gestita dall’assemblea generale degli azionisti, non ci sono requisiti per un consiglio di amministrazione o un consiglio di sorveglianza. Il numero massimo di azionisti di una società a responsabilità limitata non deve superare i 250.
Revisione contabile
Le revisioni contabili annuali sono richieste se il fatturato supera 1,4 milioni di euro.
Società per Azioni (AB)
La società per azioni è il tipo di società commerciale più comune per le medie e grandi imprese in Lituania.
Capitale autorizzato
Alla costituzione di una società per azioni, il capitale sociale minimo è di 40.000 euro. Il capitale sociale minimo deve essere depositato su un conto bancario; almeno il 25% deve essere pagato. Il capitale è diviso in azioni, che possono essere negoziate o messe in vendita pubblicamente.
Fondatore
Una o più persone possono essere i fondatori (azionisti) di una società per azioni, e possono essere sia persone fisiche che giuridiche. Il fondatore può essere residente o non residente della Repubblica di Lituania.
Status
Una società per azioni è considerata una persona giuridica.
Responsabilità
Gli azionisti hanno una responsabilità limitata fino all’importo totale delle loro azioni.
Organo direttivo
L’organo decisionale di una società per azioni è il consiglio di amministrazione composto da almeno tre amministratori del consiglio di amministrazione o del consiglio di sorveglianza. Gli organi direttivi della società sono determinati dall’assemblea generale degli azionisti.
Società in nome collettivo (TUB) o società in accomandita (KUB)
Ci sono due tipi di partnership nella Repubblica di Lituania. La differenza principale sta nell’estensione della responsabilità.
Status
Entrambi i tipi di società di persone sono considerati entità giuridiche.
Responsabilità
Le società in accomandita hanno una responsabilità limitata, il che significa che i soci accomandatari sono responsabili nei limiti dei loro conferimenti, mentre deve esserci almeno un socio accomandante con responsabilità illimitata.
Per le società in accomandita, deve essere presente un accordo tra i soci, firmato da tutti e notarizzato.
Filiale o ufficio di rappresentanza
Le società o organizzazioni straniere possono stabilire i loro uffici di rappresentanza e le loro filiali in Lituania. L’ufficio di rappresentanza o la filiale fa parte di una società o organizzazione straniera situata sul territorio della Repubblica di Lituania. Almeno un dirigente deve risiedere in Lituania.
La filiale o l’ufficio di rappresentanza sono l’unità di una persona giuridica (società straniera), ma non è una persona giuridica.
La filiale è un’unità strutturale di una persona giuridica, che ha la sua sede legale e svolge tutto o parte delle funzioni della persona giuridica. La filiale può effettuare transazioni nell’ambito definito dalla società straniera.
L’ufficio di rappresentanza è un’unità di una persona giuridica, che ha la sua sede statutaria e ha il diritto di svolgere le operazioni specificate, cioè di rappresentare gli interessi della persona giuridica e di tutelarli. L’ufficio di rappresentanza può fare promozione, ma non può fare commercio.
La caratteristica principale dell’ufficio di rappresentanza o della filiale è che la società straniera è responsabile di tutte le responsabilità.
Dal punto di vista fiscale, una società straniera può stabilire una stabile presenza in Lituania. L’ufficio di rappresentanza o la filiale non è una richiesta formale per la revisione contabile.
Tasse in Lituania
La Repubblica di Lituania attua una politica fiscale favorevole alle imprese e il sistema fiscale è adattato alla legislazione dell’Unione europea. Dal 1990, il sistema fiscale lituano è radicalmente cambiato per sostenere gli investimenti stranieri e lo sviluppo del mercato del lavoro.
Le imposte e altri pagamenti sono raccolti nel bilancio sulla base dell’ordine del Consiglio supremo; tuttavia, i consigli regionali e comunali agiscono separatamente per quanto riguarda la raccolta delle imposte. In Lituania, i principi di base del pagamento delle tasse e la loro regolamentazione sono disciplinati dalla legge sull’amministrazione fiscale, che definisce i diritti e gli obblighi dell’amministratore fiscale e del contribuente, nonché la procedura per il calcolo delle tasse e gli importi dovuti.
Ci sono 7 principali tipi di imposte in Lituania:
Imposta sul reddito delle società
Imposta sul reddito delle persone fisiche
Imposta fondiaria
Tassa di proprietà
Diritti di successione e donazione
Imposta sul valore aggiunto
Accisa
Imposta sulle lotterie e sui giochi
Lo Stato riscuote anche i contributi assicurativi sociali, le imposte sulle risorse naturali dello Stato, l’imposta sulle risorse petrolifere e gassose, l’imposta sull’inquinamento ambientale, le tasse consolari, le tasse statali.
Imposta sul reddito delle società
Sono soggette all’imposta sul reddito delle società le imprese che svolgono attività commerciali, e questa imposta è anche pagata dalle organizzazioni non lucrative che traggono profitto da attività commerciali.
Il tasso generale dell’imposta sulle società è del 15%, anche se le aziende con meno di 10 dipendenti e un fatturato annuo lordo inferiore a 300.000 euro possono optare per un’aliquota fiscale societaria inferiore al 5%. Inoltre, queste piccole imprese godono dei seguenti vantaggi:
L’aliquota dell’imposta sulle società nel 2009 era del 20%, ma nel 2010 l’aliquota fiscale è stata ridotta al 15% ed è rimasta allo stesso livello.
Per l’anno 2010, i contributi base ammontavano al 40,7% del reddito totale prima delle imposte, coprendo tutti i rischi (ad eccezione degli infortuni sul lavoro e delle malattie professionali), di cui il 31,7% è pagato dal datore di lavoro, ma il restante 9% dal dipendente.
Le aziende agricole, le organizzazioni non lucrative, le piccole imprese, le aziende a capitale estero e le aziende che impiegano persone disabili possono richiedere agevolazioni fiscali. La Lituania offre effettivamente le condizioni più favorevoli per la crescita delle microimprese rispetto agli altri Stati baltici.
Imposta sul reddito delle persone fisiche
La riduzione graduale dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è iniziata nel 2006. Oggi, ogni persona fisica è tenuta a pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche al tasso del 15% se è dipendente o indipendente. Se la persona può essere considerata un residente permanente, l’imposta sul reddito è calcolata sui redditi percepiti dalla persona in Lituania e all’estero. I residenti stranieri devono pagare l’imposta solo sulla parte del reddito percepita in Lituania. Per considerare una persona come residente della Lituania, questa persona deve vivere in Lituania per almeno 183 giorni consecutivi durante un periodo di 12 mesi.
Le persone che percepiscono uno stipendio inferiore al reddito minimo non imponibile sono praticamente esentate dall’imposta sul reddito delle persone fisiche. Il reddito minimo non imponibile è calcolato come segue: IMPORTO DEL REDDITO STANDARD NON IMONIBILE – 0,15 * (STIPENDIO – STIPENDIO MINIMO). Attualmente, l’importo standard del reddito non imponibile è di 300 euro e lo stipendio minimo è di 555 euro. Di seguito è riportato un esempio di calcolo degli importi di reddito non imponibile per uno stipendio di 555 euro e uno stipendio di 1000 euro.
- Stipendio di 555 euro
- Stipendio di 555 euro – stipendio minimo di 555 euro = 0 euro
- 0,15 * 0 EUR = 0 EUR
- 300 EUR di importo standard non imponibile – 0 EUR = 300 EUR di reddito non imponibile
- Stipendio di 1000 euro
- Stipendio di 1000 euro – stipendio minimo di 555 euro = 445 euro
- 0,15 * 445 EUR = 66,75 EUR
- 300 EUR di importo standard non imponibile – 66,75 EUR = 233,25 EUR di reddito non imponibile
Le persone disabili e le madri single (padri) sono anch’essi esentati dall’imposta sul reddito delle persone fisiche e non viene detratta dalle pensioni e dalle borse di studio.
Imposta sul reddito fondiario
In Lituania, l’imposta fondiaria varia dal 0,3% al 3%. Di solito, le proprietà private sono tassate all’1% sul valore immobiliare che supera i 220.000 euro. Questa soglia viene aumentata a 286.000 euro per le famiglie con almeno tre figli minori (sotto i 18 anni) o un figlio disabile che richiede cure speciali. È importante notare che, in ogni caso specifico, il tasso effettivo dell’imposta fondiaria è regolato dal comune locale (sempre all’interno della fascia sopra menzionata).
Imposta immobiliare
In Lituania, l’imposta immobiliare riguarda solo il pagamento dell’imposta fondiaria, e le disposizioni relative al calcolo e al pagamento di questa imposta sono stabilite dai consigli comunali e di distretto. L’oggetto su cui viene applicata l’imposta fondiaria è un terreno privato, e il tasso annuale varia dallo 0,01% al 4% del valore del terreno (nel caso di una foresta, il tasso di imposizione non include il valore degli alberi).
I nuovi proprietari terrieri devono pagare l’imposta per tutto l’anno se il terreno è acquistato durante il primo semestre dell’anno. Tuttavia, se il terreno è acquistato durante il secondo semestre dell’anno, l’imposta deve essere pagata a partire dall’anno successivo. Nel caso in cui il terreno venga venduto durante il primo semestre dell’anno, l’imposta non deve essere pagata per l’anno in questione, ma se avviene durante il secondo semestre dell’anno, l’imposta deve essere pagata per tutto l’anno.
Accise
Il diritto di accisa, previsto per regolare il consumo di beni destinati alla vendita nel paese, è applicato sui seguenti prodotti:
- alcol etilico, bevande alcoliche e spiriti non denaturati, inclusa la birra;
- tabacco e prodotti derivati dal tabacco;
- caffè, cioccolato e alimenti contenenti cacao;
- gioielli, oro e argento, esclusi i gioielli di imitazione e le monete;
- carburante per motori, escluso il carburante per aeromobili, e gasolio;
- auto di lusso;
- elettricità;
- pubblicazioni di carattere erotico o violento.
Il diritto di accisa non è applicato sulle bevande alcoliche e le relative materie prime importate dalle imprese statali autorizzate a produrre bevande alcoliche e sulle merci esportate.
Diritti di successione
L’importo dell’imposta è calcolato in base al valore del bene ereditato soggetto a imposta, applicando i seguenti tassi di imposizione:
- se il valore del bene ereditato soggetto a imposta non supera i 150.000 euro – 5%;
- se il valore del bene ereditato soggetto a imposta supera i 150.000 euro – 10%.
L’imposta non è applicata sui beni ereditati dal coniuge superstite dopo la morte dell’altro coniuge, sui beni ereditati dai figli (anche adottivi), dai genitori (anche adottivi), dal tutore (curatore), dalle persone sotto tutela (figli affidati), dai nonni, dai nipoti, dai fratelli e dalle sorelle, nonché sui beni ereditati il cui valore imponibile non supera i 3.000 euro.
Imposta sul valore aggiunto (IVA)
L’IVA non viene calcolata e versata al bilancio da parte delle persone il cui reddito proviene dalla vendita di beni e dalla prestazione di servizi (ad eccezione degli investimenti a lungo termine) di interesse pubblico, come alimentari, servizi postali, ecc.
Il tasso IVA in Lituania è del 21%.
Registrazione come soggetto IVA
Le entità straniere devono registrarsi come soggetti IVA in Lituania se:
- iniziano un’attività economica soggetta all’IVA in Lituania,
- acquistano beni in Lituania da entità soggette situate in altri Stati membri dell’UE e il valore dei beni acquistati durante l’anno solare supera i 14.000 euro,
- acquistano servizi da entità imponibili all’estero,
- effettuano vendite a distanza e il valore delle merci consegnate, trasportate in Lituania durante l’anno solare, supera i 45.000 euro.
- Contributi previdenziali
In Lituania, il coordinamento dei regimi di assicurazione sociale funziona a un livello relativamente alto. I contributi previdenziali sono pagati sia dai datori di lavoro che dai dipendenti. I contributi base ammontano al 33,7% del reddito totale prima delle imposte, coprendo tutti i rischi (ad eccezione degli infortuni sul lavoro e delle malattie professionali), di cui il 30,7% è pagato dal datore di lavoro, mentre il restante 3% dal dipendente. Lo Stato versa contributi per conto di gruppi specifici di persone (partecipazione parziale al finanziamento), ad esempio i bambini.
In conformità alla legislazione lituana, esistono tre categorie di contributi assicurativi per gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali e i tassi di contribuzione assicurativa per gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali a carico dei contribuenti assegnati a tali categorie:
- categoria I: il datore di lavoro contribuisce al tasso del 1%;
- categoria II: il datore di lavoro contribuisce al tasso dello 0,44%;
- categoria III: il datore di lavoro contribuisce al tasso dello 0,28%.
Per avere diritto alle prestazioni del regime di sicurezza sociale, la persona deve essere dipendente o autonoma e pagare i contributi. Il Consiglio di amministrazione dell’Istituto nazionale di assicurazione sociale e i suoi uffici locali iscrivono queste persone nel registro dell’assicurazione sociale. Tutti i rami del sistema di sicurezza sociale lituano sono obbligatori per i dipendenti, ma solo alcuni di essi (pensioni e assistenza sanitaria) sono riservati ai lavoratori autonomi. I lavoratori autonomi possono iscriversi volontariamente ad altri rami.
Imposte sulle risorse naturali dello Stato
L’obiettivo della legge sulle imposte sulle risorse naturali dello Stato è quello di aumentare la responsabilità degli utilizzatori delle risorse naturali per il loro uso efficace ed economico e di compensare le spese dello Stato per l’esplorazione delle risorse naturali e il mantenimento della loro quantità e qualità. Le imposte sulle risorse naturali dello Stato devono essere incluse nei costi di produzione e versate al bilancio dello Stato.
➢ Imposta sulle lotterie e sui giochi
Lo scopo della Legge sulle imposte statali sulle risorse naturali è quello di aumentare la responsabilità degli utenti delle risorse naturali per il loro uso efficace ed economico e di compensare lo Stato per le spese sostenute per l’esplorazione delle risorse naturali e per il mantenimento della loro quantità e qualità. Le imposte sulle risorse naturali di proprietà dello Stato devono essere incluse nei costi di produzione e versate al bilancio statale.
Imposta sulle lotterie e sui giochi
Dal 2009, sono in vigore le seguenti condizioni: il tasso fisso applicato alle lotterie è del 5%, ma il tasso fisso applicato ai giochi di bingo, al totalizzatore e alle scommesse è del 15%.
Foto non contrattuali. Dati al 30/06/23. *Addebito diretto/mail: 41 € tasse escluse/mese pagabili all’anno.
En opzione, su richiesta e preventivo, possiamo assistervi nella creazione della sostanza economica della vostra società (insediamento, materializzazione, reclutamento, organizzazione, sviluppo).
*La creazione di un conto bancario* da parte di un terzo è illegale, anche con una delega; vi invitiamo a diffidare dei siti che offrono di aprirvi un conto bancario*. Un manager indipendente della nostra società, gestore del conto che lavora per la banca, vi contatterà per gestire la vostra richiesta di apertura del conto bancario*; Il nostro servizio è un’intermediazione e non l’apertura di un conto bancario*. La banca è l’unica decisionaria in merito all’apertura o meno di un conto bancario* (art. L. 312-1, II CMF). Il profilo del richiedente di un conto bancario* e la sua idoneità all’apertura di un conto bancario* sono determinanti per la decisione della banca richiesta. Non garantiamo l’apertura di un conto bancario*. L’introduzione bancaria* è un obbligo di servizio e non di risultato. Consultare le nostre altre condizioni particolari Condizioni particolari e condizioni generali di vendita Condizioni d’uso, di vendita e politica sulla privacy.