Espatrio: tassazione
Tassazione per gli espatriati francesi nel Regno Unito e britannici in Francia
Ecco alcune informazioni su quanto dovrete pagare se siete un espatriato francese nel Regno Unito; le informazioni che seguono sono soggette a cambiamenti normativi nel tempo, quindi non dovete considerarle fondate. Solo un avvocato fiscalista può darvi informazioni definitive al “momento”.
Non siamo specialisti fiscali e forniamo qui informazioni che riteniamo corrette, ma solo a scopo informativo e mai formale.
Se siete residenti fiscali in Francia, cioè vivete in Francia per almeno 6 mesi e un giorno all’anno, dovrete presentare una dichiarazione dei redditi francese, principalmente per coprire le imposte sul vostro reddito, sui dividendi, su eventuali vendite di proprietà o beni personali. Come nel Regno Unito, potreste anche essere soggetti all’imposta sulle plusvalenze in caso di cessione o vendita di beni.
Se avete una Società nel Regno Unito e avete generato un’attività economica reale in questo territorio (creazione di una sostanza economica in Inghilterra, Scozia, Irlanda, ecc.), in quanto residenti fiscali francesi, dovrete pagare l’imposta sulle società e altre imposte nel Regno Unito e pagherete l’imposta sul reddito, l’imposta forfettaria e/o l’imposta sui dividendi in Francia (a seconda della scelta della remunerazione personale). (Questo dovrà essere confermato con il vostro avvocato fiscalista).
Se avete una società nel Regno Unito e non avete generato alcuna attività economica reale in questo territorio (creazione di una sostanza economica in Inghilterra, Scozia, Irlanda, ecc.), in quanto residenti fiscali francesi, le autorità fiscali francesi considereranno che la vostra attività è svolta, per impostazione predefinita, in Francia e la vostra società inglese sarà quindi tassata in Francia, nello stesso modo in cui se aveste creato la vostra società in Francia e pagherete anche, ovviamente, l’imposta sul reddito e/o l’imposta sui dividendi in Francia (a seconda della vostra scelta di remunerazione personale). A queste imposte possono essere aggiunte delle penali se l’attività predefinita non è inglese ma francese. In questo caso particolare, non sappiamo se le autorità inglesi saranno in grado di recuperare l’imposta sulle società e altre imposte. (Questo dovrebbe essere confermato dal vostro avvocato fiscalista).
Sostanza economica:
Sostanza economica” significa che le Società commerciali devono avere una presenza reale e svolgere attività economiche nel Paese in cui sono residenti ai fini fiscali. La realtà di una presenza economica è giustificata dall’occupazione di locali, uffici, magazzini, dall’assunzione di dipendenti, dall’installazione di attrezzature per ufficio e, in particolare, dall’organizzazione di attività materiali e immateriali.
Trattato sulla doppia imposizione
Dal dicembre 2009, il Regno Unito e la Francia hanno stipulato un trattato sulla doppia imposizione, il che significa che potete legalmente evitare di essere tassati sullo stesso reddito in entrambi i Paesi, ma dovrete pagare le tasse da qualche parte.
Siete residenti in Francia ai fini fiscali?
Se vivete in Francia per più di 183 giorni, sarete considerati residenti fiscali francesi. Potete essere considerati residenti fiscali in Francia anche se, nonostante la durata del soggiorno, si stabilisce che la Francia è la vostra residenza principale.
La residenza principale dipende da molti fattori, come il luogo in cui si trovano i vostri principali beni, dove si concentrano i vostri interessi personali e professionali e, ad esempio, dove ha sede la vostra attività o dove vive la vostra famiglia.
Informazioni sull’imposta sul reddito
I residenti permanenti in Francia sono tenuti a pagare l’imposta sul reddito a livello mondiale. Una delle principali differenze tra l’imposta sul reddito in Francia e nel Regno Unito è che, a differenza del Regno Unito, l’imposta sul reddito in Francia è calcolata sulla base del reddito familiare, non su quello dei singoli membri della famiglia.
L’imposta sul reddito dovuta si basa sul numero di persone che compongono il nucleo familiare, vale a dire: il reddito familiare totale (persone che generano reddito) diviso per il numero di “parti” del nucleo familiare (numero di persone che vivono nella famiglia). In genere, una persona equivale a una quota, ad eccezione dei primi due figli, che vengono conteggiati come mezza quota. (Questo concetto di quote deve essere confermato con il vostro avvocato fiscalista).
Pertanto, se il nucleo familiare è composto da due adulti e un bambino, la fascia di reddito sarà calcolata dividendo il reddito totale per 2,5 (cioè 2 quote e mezza quota per il primo figlio). Rispetto a una famiglia con due adulti e cinque figli: metodo di calcolo: diviso per 6 (due quote per entrambi i genitori, 1 quota per i primi due figli e 3 quote per i successivi tre figli). (Questa nozione di quote dovrebbe essere confermata dal vostro avvocato fiscale).
Cependant, les deux adultes doivent être mariés ou pacsés, sinon un seul des parents peut revendiquer la responsabilité fiscale du ménage.
Une fois la tranche d’imposition établie, le calcul de l’impôt peut alors être effectué.
Une autre différence majeure entre l’impôt sur le revenu britannique et français est qu’en France, tout les membres du foyer sont tenus de remplir une déclaration de revenus. Même si l’impôt est maintenant déduit à la source pour différents types de revenus (Prélèvement A la Source), une déclaration de revenus finale est toujours obligatoire et décidera si vous devez encore de l’argent aux impôts ou si vous avez droit à un remboursement.
L’année d’imposition française et déclaration de revenus
L’année d’imposition française est la même que l’année civile (c.-à-d. de janvier à décembre) et les déclarations de revenus doivent être soumises avant la fin du mois de mai si vous les soumettez hors ligne ou à la fin de juin si vous les soumettez en ligne. (Vérifier si la soumission hors ligne est toujours possible)
Pénalités pour production tardive
Si vous produisez votre déclaration de revenus en retard, vous serez passible d’une amende de 10 % de votre imposition.
Paiement de l’impôt sur le revenu
Heureusement, le gouvernement français ne vous oblige pas à payer votre impôt en un seul versement ; vous avez droit à un paiement échelonné. Cela dit, il vous sera demandé de payer par anticipation.
Autres taxes pour les expatriés en France
En plus de votre impôt sur le revenu, vous devez également payer à la fois un impôt pour la télévision et une taxe d’habitation.
Impôt TV (redevance audiovisuelle)
Comme au Royaume-Uni, si vous possédez une télévision, vous devez payer un impôt sur la télévision. Il est supposé que chaque ménage a un téléviseur dans son foyer et donc si vous n’en possédez pas, vous devez le déclarer comme tel sur votre déclaration de revenus.
Taxe d’habitation
La taxe d’habitation est dû sur chaque bien immobilier en France, qu’il s’agisse ou non d’une résidence principale et est payable par l’occupant. Elle doit être payée en octobre.
Autres taxes pour les expatriés en France
En plus des impôts vus ci-dessus, vous pouvez également être redevable d’un certain nombre d’autres impôts en France, y compris l’impôt sur les plus-values, l’impôt sur la fortune, les droits de succession, l’impôt foncier appelé taxe foncière, …
La taxe foncière est une taxe dû par les propriétaires, qu’ils vivent ou non dans la propriété. Comme pour la taxe d’habitation, le montant de la taxe dû est calculé en multipliant le coût locatif moyen dans votre région par un pourcentage fixé par la commune.
Nous verrons dans un autre dossier, l’imposition anglaise d’un expatrié français, définitivement installé au Royaume-Uni.
Mise à jour le 20 décembre 2022