Informazioni pratiche per il TUP transfrontaliero
Infos pratiques pour TUP-transfrontalière
Sostanza economica per il TUP transfrontaliero
Il concetto di sostanza economica è fondamentale nei trasferimenti transfrontalieri di attività e passività (TUP).
La sostanza economica si riferisce alla presenza reale e sostanziale di una società in una determinata giurisdizione, al di là della sua mera esistenza legale o amministrativa.
Ecco come si applica nel contesto del TUP transfrontaliero e perché è importante:
Importanza della sostanza economica
Evitare gli abusi: le autorità fiscali utilizzano il test della sostanza economica per contrastare le strutture puramente artificiali, progettate per evadere le imposte.
Conformità giuridica: la sostanza economica garantisce che l’entità acquirente abbia un’attività economica effettiva nella giurisdizione di destinazione.
Riconoscimento fiscale: la presenza di sostanza economica è spesso una condizione per evitare la riclassificazione delle transazioni da parte delle autorità fiscali.
Criteri di rilevanza economica
Affinché una società possa essere considerata dotata di sufficiente sostanza economica, è possibile prendere in considerazione una serie di fattori:
Locali e infrastrutture: l’azienda deve disporre di uffici o altre strutture fisiche dove svolgere le proprie attività. Il semplice affitto di una casella postale o di un ufficio virtuale non è sufficiente.
Personale: deve essere presente personale qualificato, assunto a tempo indeterminato, che gestisca e operi le attività dell’azienda all’interno della giurisdizione. Il personale deve essere adeguato per numero e competenze alle attività dichiarate.
Attività reali: l’azienda deve svolgere attività economiche reali, come la produzione di beni o servizi, la gestione di beni o l’adozione di importanti decisioni commerciali.
Governance: le decisioni strategiche e operative devono essere prese nella giurisdizione in cui ha sede la società. Ciò include lo svolgimento delle riunioni del consiglio di amministrazione e la gestione delle operazioni chiave.
Attività: L’azienda deve detenere e gestire beni materiali e immateriali nella giurisdizione di destinazione.
Entrate e uscite: devono esserci transazioni commerciali effettive che generano entrate e uscite nella giurisdizione, a dimostrazione di un’attività economica sostanziale.
Applicazione al TUP transfrontaliero
In un TUP transfrontaliero, è essenziale che la società acquirente abbia una sostanza economica sufficiente nella giurisdizione di destinazione affinché la transazione sia riconosciuta come legittima.
Ecco come garantire questa sostanza:
- Pianificazione: prima del TUP, pianificare l’insediamento dell’azienda nella giurisdizione di destinazione.
- Documentazione: documentare accuratamente tutte le fasi della creazione della sostanza economica. Ciò include i contratti di locazione, i contratti di lavoro, i rapporti di attività e i verbali delle riunioni del consiglio di amministrazione.
- Consulenza legale e fiscale: collaborazione con i legali del commercio internazionale e della fiscalità per garantire che tutte le azioni intraprese siano conformi ai requisiti locali e internazionali in termini di sostanza economica.
- Trasparenza: mantenere la piena trasparenza nei confronti delle autorità fiscali e delle parti interessate per dimostrare la legittimità della struttura e delle operazioni.
Esempi pratici
Impostazione di un centro servizi :
Un’azienda francese può trasferire le proprie attività a una filiale in Irlanda, creandovi un centro servizi con uffici, personale qualificato e attività di assistenza reale per i clienti europei.
Trasferimento della produzione: un’azienda manifatturiera può trasferire le proprie attività produttive in Polonia trasferendo macchinari, assumendo personale locale e creando impianti di produzione.
Conclusione
La sostanza economica è essenziale per il riconoscimento e la legittimità dei TPP transfrontalieri.
Garantisce che la società trasferita svolga attività reali e sostanziali nella giurisdizione di destinazione.
Un’attenta pianificazione, la documentazione delle attività e la piena trasparenza nei confronti delle autorità fiscali e delle parti interessate sono fondamentali per il successo di un TUP transfrontaliero.
Per saperne di più: Che cos’è la sostanza economica.
Création de la Holding absorbante pour TUP-transfrontalière
Création d’une filiale pour holding étrangère
Une TUP-transfrontalière peut être effectuée avec des sociétés de type : SASU, SARLU, EURL, SELARLU et également avec des sociétés de type SAS, SARL, SELARL,… modifiées par vos soins grâce à notre formulaire en ligne mis à votre disposition (vous n’avez juste qu’à compléter le formulaire, nous pouvons vous aider) en SASU, SARLU, SELARLU,…. Si votre société est une SCI, SNC, SA, ou SC, une annonce légale (290 € ht) supplémentaire sera nécessaire et un coût supplémentaire de 390 € ht (coût transformation). Dans tous les cas, il y a toujours le coût d’une annonce légale. L’EI et la micro-entreprise ne sont pas éligibles à la TUP. Nous fournissons des moyens et ne sommes soumis à une obligation de résultat. Nous ne réalisons pas d’acte juridique ni d’acte sous seing privé. Nous ne donnons ni conseil juridique, ni conseil fiscal. En nous commandant vos documents TUP-transfrontalière, vous déclarez connaître la procédure TUP-transfrontalière. Vous générez des documents spécifiques depuis un formulaire en ligne mis à votre disposition ; ces documents sont donc personnalisés et générés automatiquement, suite au remplissage du formulaire par vos soins. Nous n’intervenons donc pas directement. Les documents-type ont été validés par un avocat, dans le cadre de procédures TUP-transfrontalières antérieures. La procédure personnalisée, que vous générée automatiquement en ligne sur notre site Internet, est réputée avoir été initiée par vos soins par l’intermédiaire des données que vous avez saisi, que vous déclarez authentiques par le simple fait de les avoir saisi. Nous pouvons déposer le dossier TUP au Greffe du Tribunal de commerce du ressort du siège social de votre société ; les frais sont : 490 € ht.
(1) Attention : nous ne donnons aucun conseil, notamment fiscal, sur la TUP-transfrontalière et ou la création d’une société extra-territoriale; vous devez prendre conseil auprès d’un avocat fiscaliste avant de nous commander une TUP ou une société extra-territoriale. Une TUP-transfrontalière doit se justifier par un intérêt économique : raison valable de tupper; vous ne pouvez pas organiser votre insolvabilité ou transmettre de l’actif et du passif, sans contrepartie. La société à qui vous transmettez le patrimoine de votre société doit avoir une raison économique d’absorber votre société : activités similaires, holding (gestion, financement), regroupement des coûts de fonctionnement, des ressources humaines, d’infrastructure (mobilière (bureaux), immobilière), de clientèle, de valeur ajoutée, de savoir-faire, de relation-client, de propriétés intellectuelles, etc… La création d’une société extra-territoriale reste votre propriété si vous êtes le bénéficiaire effectif : vous devez à ce titre rendre des comptes à l’administration de votre pays de résidence fiscale, même si vous détenez qu’une partie de cette société extra-territoriale. Pour la TUP-transfrontalière, le coût de l’annonce légale (environ 290 € HT) + le coût du Greffe du Tribunal de commerce (238 € HT) se rajoutent au coût de la procédure (890 € HT); si la Holding tuppante n’existe pas encore et qu’elle vous appartiendra, prévoir 790 € HT en sus pour sa création.
Nous ne rédigeons pas d’actes sous seing privé : nous ne personnalisons donc pas de documents juridiques, nous utilisons les documents personnalisés que vous nous transmettez ; vous êtes par conséquent seul responsable des données fournies et transmises ; vous remplirez un formulaire en ligne qui générera les documents spécifiques. Nous nous engageons dans une obligation de moyens et non de résultat. Une TUP peut être opposée par un ou plusieurs créanciers, dans les 30 jours à compter de la parution de l’annonce légale et, notamment par la suite, pour défaut d’organisation d’une substance économique (absence de locaux, d’employé(s) et d’une réelle activité administrative sur le lieu du siège social de la Holding absorbante (tuppante). Tout ou partie des formulaires en ligne que nous mettons à votre disposition ont été plusieurs fois validés par un avocat et ont permis de réaliser plusieurs TUP-transfrontalières avec succès devant les juridictions compétentes. Pour l’enregistrement d’une TUP en ligne, il vous sera demandé un supplément tarifaire de 490 € ht.
Quand bien même l’actif et le passif de votre société française soient repris par une Holding vous appartenant ou non, il est également à prendre en compte que l’organisation de la substance économique de la Holding absorbante (tuppante) est obligatoire : nous pouvons vous y aider (nous demander un devis : cette prestation étant en supplément tarifaire, au cas par cas, sur analyse de votre demande).