Praktische informatie voor TUP-transfrontalière
Praktische informatie voor TUP-transfrontalière
Economische betekenis voor grensoverschrijdende TUP’s
Het begrip economische substantie is cruciaal bij grensoverschrijdende inbreng van activa en passiva (TUP).
Economische substantie verwijst naar de werkelijke en substantiële aanwezigheid van een bedrijf in een bepaald rechtsgebied, naast het louter juridische of administratieve bestaan.
Dit is hoe het van toepassing is in de context van grensoverschrijdende TUP en waarom het belangrijk is:
Belang van economische substantie
Misbruik voorkomen: de belastingautoriteiten gebruiken het criterium economische substantie om zuiver kunstmatige structuren te bestrijden die zijn opgezet om belasting te ontduiken.
Wettelijke naleving: economische substantie garandeert dat de verwervende entiteit een echte economische activiteit heeft in het rechtsgebied van bestemming.
Fiscale erkenning: De aanwezigheid van economische substantie is vaak een voorwaarde om herkwalificatie van transacties door de belastingautoriteiten te vermijden.
Criteria voor economische substantie
Opdat een bedrijf geacht wordt voldoende economische substantie te hebben, kan rekening worden gehouden met verschillende elementen:
Bedrijfsruimten en infrastructuur: Het bedrijf moet kantoren of andere fysieke faciliteiten hebben waar het zijn activiteiten uitvoert. Alleen het huren van een postbus of een virtueel kantoor is niet voldoende.
Personeel: Er moet gekwalificeerd personeel in vaste dienst zijn dat de activiteiten van het bedrijf in het rechtsgebied beheert en uitvoert. Dit personeel moet voldoende in aantal en vaardigheden zijn voor de aangevraagde activiteiten.
Echte activiteiten: het bedrijf moet echte economische activiteiten uitvoeren, zoals goederen of diensten produceren, activa beheren of belangrijke commerciële beslissingen nemen.
Bestuur: Strategische en operationele beslissingen moeten worden genomen in het rechtsgebied waar het bedrijf is gevestigd. Dit omvat het houden van bestuursvergaderingen en het beheren van belangrijke activiteiten.
Activa: Het bedrijf moet materiële en immateriële activa bezitten en beheren in het rechtsgebied van bestemming.
Inkomsten en uitgaven: Er moeten daadwerkelijke zakelijke transacties zijn die inkomsten en uitgaven genereren in het rechtsgebied, waaruit substantiële economische activiteit blijkt.
Toepassing op grensoverschrijdende fusies
Bij een grensoverschrijdende fusie is het essentieel dat de overnemende onderneming voldoende economische substantie heeft in het rechtsgebied van bestemming om de transactie als rechtmatig te erkennen.
Hier wordt uitgelegd hoe je voor deze substantie kunt zorgen:
- Planning: Plan voorafgaand aan de TUP de vestiging van het bedrijf in het doelgebied.
Dit kan het openen van kantoren, het aannemen van personeel en het opzetten van lokale activiteiten omvatten. - Documentatie: Documenteer zorgvuldig alle stadia in het creëren van economische substantie. Dit omvat leaseovereenkomsten, arbeidscontracten, activiteitenverslagen en notulen van bestuursvergaderingen.
- Juridisch en fiscaal advies: Samenwerken met internationale handels- en belastingadvocaten om ervoor te zorgen dat alle ondernomen acties voldoen aan de lokale en internationale vereisten voor economische substantie.
- Transparantie: Volledige transparantie handhaven tegenover belastingautoriteiten en belanghebbenden om de legitimiteit van de structuur en activiteiten aan te tonen.
Praktische voorbeelden
Een servicecentrum opzetten :
Een Frans bedrijf kan zijn activiteiten overbrengen naar een dochteronderneming in Ierland en een servicecentrum opzetten met kantoren, gekwalificeerd personeel en daadwerkelijke activiteiten om Europese klanten te ondersteunen.
Verplaatsing van productie: Een productiebedrijf kan zijn productieactiviteiten verplaatsen naar Polen door zijn machines over te brengen, lokaal personeel aan te nemen en productiefaciliteiten op te zetten.
Conclusie
Economische substantie is essentieel voor de erkenning en legitimiteit van grensoverschrijdende BVV’s.
Het zorgt ervoor dat de overgedragen vennootschap echte en substantiële activiteiten uitvoert in het rechtsgebied van bestemming.
Zorgvuldige planning, documentatie van activiteiten en volledige transparantie met belastingautoriteiten en belanghebbenden zijn cruciaal voor het succes van een grensoverschrijdende TUP.
Lees meer : Wat is economische substantie?
Oprichting van een absorberende holding voor grensoverschrijdende fusies en overnames
Oprichting van een dochteronderneming voor een buitenlandse holding
Een grensoverschrijdende TUP kan worden uitgevoerd met vennootschappen van de volgende types: SASU, SARLU, EURL, SELARLU en ook met vennootschappen van het type SAS, SARL, SELARL, etc. die u met behulp van ons online formulier hebt gewijzigd (u hoeft alleen het formulier in te vullen, wij kunnen u helpen) in een SASU, SARLU, SELARLU, …… Als je bedrijf een SCI, SNC, SA of SC is, is er een extra juridische aankondiging nodig (€290 excl. btw) en een extra kost van €390 excl. btw (conversiekost). In alle gevallen zijn er de kosten van een juridische aankondiging. EI en micro-ondernemingen komen niet in aanmerking voor de TUP. Wij stellen de middelen ter beschikking en hebben geen resultaatsverbintenis. Wij stellen geen juridische documenten of onderhandse akten op. Door uw TUP-transfrontalière documenten bij ons te bestellen, verklaart u bekend te zijn met de TUP-transfrontalière procedure. U genereert specifieke documenten aan de hand van een online formulier dat u wordt verstrekt; deze documenten worden dus gepersonaliseerd en automatisch gegenereerd zodra u het formulier hebt ingevuld. Wij grijpen niet rechtstreeks in. De standaarddocumenten zijn gevalideerd door een advocaat in het kader van eerdere grensoverschrijdende TUP-procedures. De gepersonaliseerde procedure, die u automatisch online genereert op onze website, wordt geacht door u te zijn gestart met behulp van de door u ingevoerde gegevens, die u als authentiek verklaart door het simpele feit dat u ze hebt ingevoerd. Wij kunnen de TUP-aanvraag indienen bij de griffie van de rechtbank van koophandel van het gebied waar uw bedrijf is gevestigd; de kosten bedragen €490 exclusief btw.
(1) Let op: wij geven geen advies, in het bijzonder geen fiscaal advies, over grensoverschrijdende TUP of de oprichting van een extraterritoriale vennootschap; u moet advies inwinnen bij een fiscaal jurist voordat u een TUP of een extraterritoriale vennootschap bij ons bestelt. Een grensoverschrijdende TUP moet worden gerechtvaardigd door een economisch belang: een geldige reden voor tupping; u kunt uw insolventie niet organiseren of activa en passiva overdragen zonder tegenprestatie. De vennootschap waaraan u de activa en passiva van uw vennootschap overdraagt, moet een economische reden hebben om uw vennootschap over te nemen: gelijkaardige activiteiten, holding (beheer, financiering), pooling van exploitatiekosten, human resources, infrastructuur (roerende (kantoren), onroerende goederen), klanten, toegevoegde waarde, knowhow, klantenrelaties, intellectuele eigendom, enz…De oprichting van een extraterritoriale vennootschap blijft uw eigendom als u de uiteindelijke begunstigde bent: als zodanig bent u verantwoording verschuldigd aan de autoriteiten in het land van uw fiscale woonplaats, zelfs als u slechts een deel van deze extraterritoriale vennootschap bezit.
Voor grensoverschrijdende TUP’s komen de kosten van de juridische kennisgeving (ongeveer €290 excl. btw) + de kosten van de griffie van de handelsrechtbank (€238 excl. btw) bovenop de kosten van de procedure (€890 excl. btw); als de holding nog niet bestaat en aan u zal toebehoren, reken dan op €790 excl. btw extra voor de oprichting ervan. Wij stellen geen onderhandse akten op: wij personaliseren dus geen juridische documenten,wij gebruiken de gepersonaliseerde documenten die u ons toestuurt; u bent dus als enige verantwoordelijk voor de verstrekte en doorgestuurde gegevens; u vult een online formulier in dat de specifieke documenten genereert. Wij verbinden ons tot een middelenverbintenis en niet tot een resultaatsverbintenis. Een TUP kan worden betwist door een of meerdere schuldeisers, binnen de 30 dagen na de publicatie van de wettelijke aankondiging en, in het bijzonder, daarna, wegens het niet organiseren van een economische substantie (afwezigheid van lokalen, werknemer(s) en werkelijke administratieve activiteit op de plaats van de maatschappelijke zetel van de overnemende Holding (tuppant).Sommige of alle online formulieren die wij ter beschikking stellen, werden meermaals gevalideerd door een advocaat en werden gebruikt om verschillende grensoverschrijdende fusies & overnames met succes voor de bevoegde rechtbanken te brengen.Voor het online registreren van een TUP wordt €490 (excl. btw) in rekening gebracht .
Zelfs als de activa en passiva van uw Franse bedrijf worden overgenomen door een holding die al dan niet uw eigendom is, moet u er ook rekening mee houden dat de economische substantie van de overnemende holding (tuppant) moet worden georganiseerd: wij kunnen u hierbij helpen (vraag ons om een offerte: voor deze dienst worden extra kosten in rekening gebracht, van geval tot geval, na analyse van uw verzoek).