Affecté par le Brexit ?
Distributions transfrontalières des bénéfices
Si vous avez une société mère dans un pays de l’UE et des filiales dans un autre, vous pouvez éliminer les éventuels problèmes fiscaux (par exemple la double imposition) sur les distributions de bénéfices transfrontalières entre ces sociétés.
Ceci s’applique si :
- Votre société mère et vos filiales sont basées – à des fins fiscales – dans différents pays de l’UE
- Votre société mère et vos filiales sont soumises à l’impôt sur les sociétés (sans possibilité d’exonération)
- Votre société mère et vos filiales sont correctement enregistrées en tant que société / société (forme juridique: Inc., SA, GmbH., LLC, etc.)
- Votre société mère détient au moins 10% du capital (ou des droits de vote) de sa filiale basée dans un autre pays de l’UE
Exonérations de retenue à la source
La retenue à la source peut être prélevée sur les bénéfices de la société avant une déclaration fiscale complète (après quoi elle peut être remboursée, voire un impôt supplémentaire peut être prélevé). Pour les sociétés mères et leurs filiales, la distribution des bénéfices peut être exonérée de retenues à la source . Cela fonctionne dans les deux sens :
- Si vous distribuez les bénéfices de votre filiale à sa société mère
- Si vous distribuez les bénéfices de la société mère aux filiales C’est le cas à la fois dans le pays de la filiale et dans le pays de la société mère, si les deux pays sont dans l’UE.
Éliminer la double imposition
Une double imposition (demandes fiscales simultanées de plusieurs pays) peut se produire si vous ne suivez pas correctement les règles fiscales. Ainsi, pour éviter la double imposition sur vos distributions de bénéfices, vous devez :
demander au pays de l’UE de votre société mère d’accorder une exonération fiscale ou un crédit d’impôt sur les impôts sur les sociétés payés sur les bénéfices par la filiale (et toute filiale de niveau inférieur).
Prêts hybrides – double non-imposition
Une double imposition peut se produire si vous traitez les paiements sur les prêts hybrides transfrontaliers comme :
- une distribution de bénéfices exonérée d’impôt dans le pays de l’UE de votre société mère
- une dépense fiscalement déductible dans le pays de l’UE de la filiale
Pour éviter cela :
- le pays de l’UE de votre société mère doit imposer les distributions de bénéfices reçues
- le pays de l’UE de la filiale doit être informé que ces distributions de bénéfices sont déductibles d’impôt
Quels types d’entreprises sont couverts par ces règles ?
– entreprises privées
– sociétés anonymes
– entreprises européennes
– sociétés coopératives européennes.
Dans certains cas, il appartient aux pays de l’UE de décider eux-mêmes quelles entreprises sont couvertes par ces règles.
Impôts sur les sociétés mères et filiales – L’Europe est à vous (europa.eu)